Erfahren Sie, wie Sie Ihren Freistellungsauftrag optimal nutzen, um Kapitalerträge von der Abgeltungsteuer zu befreien. Dieser detaillierte Leitfaden erklärt die Bedeutung des Sparer-Pauschbetrags, die korrekte Einrichtung und Anpassung, um unnötige Steuerabzüge zu vermeiden.

Einleitung: Die Wichtigkeit des Freistellungsauftrags für Ihre Kapitalerträge

In Deutschland ist das Thema Steuern oft komplex und kann für viele Bürger eine Herausforderung darstellen. Dies gilt insbesondere für Einkünfte aus Kapitalvermögen, die seit 2009 der sogenannten Abgeltungsteuer unterliegen.

Ohne entsprechende Vorkehrungen werden Banken und andere Finanzinstitute dazu verpflichtet, einen festen Prozentsatz Ihrer Kapitalerträge direkt an das Finanzamt abzuführen – unabhängig davon, ob Ihr tatsächlicher jährlicher Freibetrag bereits ausgeschöpft ist oder nicht. Hier kommt der Freistellungsauftrag ins Spiel.

Der Freistellungsauftrag ist ein essenzielles Instrument für jeden Anleger in Deutschland, der Kapitalerträge erzielt. Er ermöglicht es Ihnen, den Ihnen zustehenden Sparer-Pauschbetrag direkt bei Ihrem Finanzinstitut geltend zu machen, sodass dieses die entsprechenden Erträge steuerfrei auszahlen kann, ohne dass Sie aktiv werden müssen. D

ie korrekte Einrichtung und regelmäßige Überprüfung Ihres Freistellungsauftrags kann Ihnen nicht nur viel bürokratischen Aufwand ersparen, sondern auch dafür sorgen, dass Sie Ihre Kapitalerträge optimal nutzen und Ihre Liquidität nicht unnötig durch vorab gezahlte Steuern belastet wird, die Sie später mühsam zurückfordern müssten.

Dieser umfassende Leitfaden beleuchtet detailliert, was ein Freistellungsauftrag ist, welche Rolle der Sparer-Pauschbetrag spielt, warum die Einrichtung so wichtig ist und wie Sie Ihren Freistellungsauftrag Schritt für Schritt korrekt einrichten und pflegen. Ziel ist es, Ihnen ein klares Verständnis und praxisnahe Anweisungen zu geben, um unnötige Steuerabzüge auf Ihre Kapitalerträge effektiv zu vermeiden.

Abgeltungsteuer und Sparer-Pauschbetrag: Die Grundlagen verstehen

Bevor wir uns dem Freistellungsauftrag widmen, ist es wichtig, die Grundlagen der Abgeltungsteuer und des damit verbundenen Sparer-Pauschbetrags zu verstehen.

Die Abgeltungsteuer: Was sie ist und wie sie funktioniert

Die Abgeltungsteuer (auch Kapitalertragsteuer genannt) ist eine Quellensteuer, die in Deutschland seit dem 1. Januar 2009 auf private Kapitalerträge erhoben wird. Sie hat den Zweck, die Besteuerung von Gewinnen aus Kapitalanlagen zu vereinfachen und pauschal zu regeln.

• Steuersatz: Der pauschale Steuersatz beträgt 25 % der Kapitalerträge.
• Solidaritätszuschlag: Zusätzlich zur Abgeltungsteuer wird ein Solidaritätszuschlag von 5,5 % auf die Höhe der Abgeltungsteuer erhoben.
• Kirchensteuer: Falls Sie kirchensteuerpflichtig sind, wird auch die Kirchensteuer (je nach Bundesland 8 % oder 9 %) auf die Abgeltungsteuer erhoben.
  • Beispielrechnung (ohne Kirchensteuer): Wenn Sie 100 Euro Kapitalerträge erzielen, werden 25 Euro Abgeltungsteuer fällig. Darauf kommen 5,5 % Solidaritätszuschlag (1,375 Euro). Insgesamt werden Ihnen also 26,375 Euro abgezogen.

Diese Steuer wird direkt von der Bank oder dem Finanzinstitut, das die Kapitalerträge auszahlt, einbehalten und an das Finanzamt abgeführt. Dies geschieht automatisch, es sei denn, Sie haben einen Freistellungsauftrag erteilt. Die Abgeltungsteuer gilt für eine breite Palette von Kapitalerträgen, darunter:

• Zinsen (z.B. auf Sparbüchern, Tages- und Festgeldkonten)
• Dividenden (Gewinnausschüttungen von Aktien)
• Gewinne aus dem Verkauf von Aktien, Fondsanteilen und anderen Wertpapieren
• Gewinne aus Zinszahlungen von Anleihen

Der Sparer-Pauschbetrag: Ihr Freibetrag für Kapitalerträge

Der Sparer-Pauschbetrag ist ein jährlicher Freibetrag, bis zu dessen Höhe Kapitalerträge steuerfrei bleiben. Dieser Betrag wurde zum 1. Januar 2023 erhöht:

• Für Einzelpersonen beträgt der Sparer-Pauschbetrag 1.000 Euro.
• Für zusammenveranlagte Ehepaare oder eingetragene Lebenspartner beträgt er 2.000 Euro.

Dieser Pauschbetrag ersetzt den früheren Werbungskosten-Pauschbetrag für Kapitaleinkünfte, sodass keine tatsächlichen Werbungskosten (wie zum Beispiel Depotgebühren oder Fahrtkosten zum Berater) mehr geltend gemacht werden können. Er ist also ein fixer Betrag, der jedem Steuerpflichtigen (oder Ehepaar) zusteht.

Der Freistellungsauftrag: Definition und seine essentielle Bedeutung

Der Freistellungsauftrag ist das Werkzeug, mit dem Sie Ihren Sparer-Pauschbetrag nutzen können, ohne dass Ihnen die Abgeltungsteuer abgezogen wird.

Definition und Zweck

Ein Freistellungsauftrag ist eine schriftliche Anweisung an Ihre Bank oder Ihr Finanzinstitut, einen bestimmten Betrag Ihrer Kapitalerträge vom automatischen Steuerabzug (Abgeltungsteuer, Soli, ggf. Kirchensteuer) freizustellen. Er bezieht sich immer auf ein Kalenderjahr und kann in der Regel unbefristet erteilt werden, solange er nicht widerrufen oder geändert wird.

Der Hauptzweck des Freistellungsauftrags ist es, den Ihnen gesetzlich zustehenden Sparer-Pauschbetrag direkt an der Quelle (also bei der Bank) geltend zu machen. Dadurch müssen Sie die fälligen Steuern nicht vorstrecken und später über die Einkommensteuererklärung zurückfordern.

Warum ist ein Freistellungsauftrag so wichtig?

Ohne einen Freistellungsauftrag sind Banken und andere Finanzinstitute verpflichtet, 25 % Abgeltungsteuer sowie Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer auf Ihre Kapitalerträge einzubehalten und an das Finanzamt abzuführen. Dies gilt auch, wenn Ihre Kapitalerträge insgesamt unter dem Sparer-Pauschbetrag liegen würden und somit eigentlich steuerfrei wären.

Die Bedeutung lässt sich an folgenden Punkten festmachen:

• Vermeidung unnötiger Steuerabzüge: Der wichtigste Punkt. Sie verhindern, dass Ihnen Geld abgezogen wird, das Ihnen zusteht und das Sie direkt nutzen könnten.
• Maximierung Ihrer Nettokapitalerträge: Das gesamte Kapital, das Sie durch Zinsen, Dividenden oder Gewinne erzielen, bleibt Ihnen erhalten – bis zur Höhe des Pauschbetrags.
• Erhöhung der Liquidität: Sie haben das Geld sofort zur Verfügung und müssen nicht auf eine Rückerstattung vom Finanzamt warten.
• Reduzierung des Verwaltungsaufwands: Haben Sie einen korrekten Freistellungsauftrag erteilt und Ihre gesamten Kapitalerträge liegen unterhalb des Pauschbetrags, müssen Sie Ihre Kapitaleinkünfte in der Regel nicht mehr in Ihrer Einkommensteuererklärung angeben. Dies spart Zeit und Aufwand.
• Vermeidung der Einreichung einer Steuererklärung nur für Kapitalerträge: Wenn Sie ansonsten keine Steuererklärung abgeben müssten, ersparen Sie sich diesen Schritt komplett.

So richten Sie Ihren Freistellungsauftrag richtig ein: Schritt für Schritt

Die Einrichtung eines Freistellungsauftrags ist in der Regel unkompliziert, erfordert aber Sorgfalt und eine strategische Vorgehensweise, insbesondere wenn Sie Konten bei mehreren Finanzinstituten führen.

Schritt 1: Ermittlung des Gesamtfreibetrags

Bestimmen Sie zunächst Ihren persönlichen Sparer-Pauschbetrag:

• 1.000 Euro für Ledige, Geschiedene und Dauernd Getrenntlebende.
• 2.000 Euro für verheiratete Paare oder eingetragene Lebenspartner, die zusammenveranlagt werden.

Dieser Betrag ist Ihr maximaler Freibetrag für alle Kapitalerträge im Jahr, unabhängig davon, bei wie vielen Banken Sie Konten oder Depots haben.

Schritt 2: Aufteilung des Freibetrags bei mehreren Banken

Wenn Sie Konten, Depots oder andere Kapitalanlagen bei mehreren Finanzinstituten haben (z.B. ein Girokonto bei Bank A, ein Tagesgeldkonto bei Bank B, ein Wertpapierdepot bei Bank C), müssen Sie den gesamten Sparer-Pauschbetrag strategisch auf diese Banken aufteilen.

• Achten Sie darauf, dass die Summe aller Freistellungsaufträge Ihren Gesamtfreibetrag nicht überschreitet.
• Strategische Aufteilung:
  • Überlegen Sie, bei welchem Institut Sie voraussichtlich die höchsten Kapitalerträge erzielen werden. Dort sollten Sie den größten Teil des Freibetrags platzieren.
  • Planen Sie Puffer ein: Es ist besser, den Freistellungsauftrag etwas unter dem erwarteten Ertrag anzusetzen, als ihn zu überschreiten. Übersteigen Ihre Kapitalerträge bei einer Bank den dort hinterlegten Freistellungsauftrag, führt die Bank den Überschuss automatisch ab. Die Restbeträge können Sie dann bei anderen Banken mit noch vorhandenem Freibetrag gegenrechnen oder über die Steuererklärung geltend machen.
  • Ein Freistellungsauftrag muss mindestens 1 Euro betragen.
  • Beispiel: Ein Lediger hat 1.000 Euro Freibetrag. Er erwartet 600 Euro Zinsen von Bank A und 300 Euro Dividenden von Bank B. Er sollte bei Bank A einen Freistellungsauftrag über 600 Euro und bei Bank B einen über 300 Euro einrichten. Die restlichen 100 Euro kann er bei einer dritten Bank hinterlegen, falls unerwartete Erträge anfallen, oder als Puffer behalten.

Schritt 3: Erteilung des Freistellungsauftrags

Reichen Sie bei jeder Bank, bei der Sie Kapitalerträge erzielen, einen Freistellungsauftrag ein. Dies kann oft bequem auf verschiedenen Wegen erfolgen:

• Online-Banking: Die meisten Banken bieten die Möglichkeit an, den Freistellungsauftrag direkt im Online-Portal zu ändern oder neu einzurichten. Dies ist die schnellste und einfachste Methode.
• Formular in der Filiale: Sie können das entsprechende Formular in Ihrer Bankfiliale anfordern, ausfüllen und dort abgeben.
• Postversand: Laden Sie das Formular von der Webseite Ihrer Bank herunter, füllen Sie es aus, unterschreiben Sie es und senden Sie es per Post an Ihre Bank.

Schritt 4: Angabe der Steuer-Identifikationsnummer

Seit 2011 ist die Angabe Ihrer Steuer-Identifikationsnummer (Steuer-ID) im Freistellungsauftrag zwingend verpflichtend. Ohne diese Nummer ist der Freistellungsauftrag ungültig und wird von der Bank nicht berücksichtigt.

• Wo finden Sie Ihre Steuer-ID? Sie finden sie auf Ihrem Einkommensteuerbescheid, Ihrer Lohnsteuerbescheinigung oder auf dem Informationsschreiben, das Ihnen das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) zugesandt hat.

Schritt 5: Überprüfung und Anpassung

Ihre finanzielle Situation und Ihre Kapitalanlagen können sich ändern. Daher ist es wichtig, dass Sie Ihre Freistellungsaufträge regelmäßig überprüfen und bei Bedarf anpassen:

• Einmal jährlich: Nehmen Sie sich zum Jahresende oder Jahresanfang Zeit, um alle Ihre Freistellungsaufträge zu überprüfen.
• Bei Änderungen:
  • Neue Konten/Depots: Wenn Sie ein neues Anlagekonto bei einer anderen Bank eröffnen, denken Sie an einen neuen Freistellungsauftrag.
  • Schließung von Konten/Depots: Bestehende Freistellungsaufträge sollten gelöscht oder reduziert werden.
  • Veränderte Ertragserwartungen: Wenn Sie plötzlich deutlich höhere Erträge bei einer Bank erwarten, passen Sie den dortigen Freistellungsauftrag an.
  • Heirat/Trennung: Bei Heirat haben Sie Anspruch auf den doppelten Pauschbetrag von 2.000 Euro, den Sie als Ehepaar gemeinsam oder getrennt aufteilen können. Bei Trennung oder Scheidung reduziert sich der Betrag wieder auf 1.000 Euro pro Person.
  • Todesfall: Bei einem Todesfall muss der Freistellungsauftrag für den Verstorbenen gelöscht und ggf. für die Erben neu geregelt werden.

Wichtige Hinweise und Sonderfälle

Es gibt einige spezifische Situationen und Regeln, die Sie beim Umgang mit dem Freistellungsauftrag beachten sollten:

Nichtveranlagungsbescheinigung (NV-Bescheinigung)

Für Personen mit geringem Einkommen, deren gesamte steuerpflichtige Einkünfte (inklusive Kapitalerträge) unter dem Grundfreibetrag liegen, kann eine Nichtveranlagungsbescheinigung (NV-Bescheinigung) sinnvoll sein.

• Vorteil: Mit dieser Bescheinigung können Kapitalerträge unabhängig vom Sparer-Pauschbetrag steuerfrei bezogen werden. Dies ist vorteilhaft, wenn Ihre Kapitalerträge den Sparer-Pauschbetrag übersteigen würden, Sie aber aufgrund Ihres geringen Gesamteinkommens keine Steuern zahlen müssten.
• Antrag: Eine NV-Bescheinigung müssen Sie beim zuständigen Finanzamt beantragen. Sie ist in der Regel für bis zu drei Jahre gültig.
• Wer profitiert? Studenten, Rentner mit geringer Rente, Kinder oder andere Personen mit niedrigem oder keinem Arbeitseinkommen.

Rückwirkende Erteilung

Ein Freistellungsauftrag kann nicht rückwirkend für vergangene Jahre erteilt werden. Stellen Sie daher sicher, dass Ihre Freistellungsaufträge stets aktuell und für das laufende Jahr gültig sind. Wenn Sie vergessen haben, einen Freistellungsauftrag einzurichten oder ihn zu gering angesetzt haben, müssen Sie die zu viel gezahlte Abgeltungsteuer über Ihre Einkommensteuererklärung im Rahmen der \”Anlage KAP\” zurückfordern.

Automatische Verlängerung

Viele Banken bieten die Möglichkeit an, den Freistellungsauftrag automatisch zu verlängern. Prüfen Sie, ob diese Option für Sie sinnvoll ist und Ihre persönlichen Umstände stabil genug sind, um jährliche manuelle Anpassungen zu vermeiden. Ein unbefristeter Freistellungsauftrag wird automatisch ins nächste Kalenderjahr übernommen, es sei denn, Sie ändern ihn.

Minderjährige Kinder

Auch minderjährige Kinder, die eigene Kapitalerträge erzielen (z.B. aus Sparbüchern, Depots oder Erbschaften), haben Anspruch auf den Sparer-Pauschbetrag von 1.000 Euro. Für sie kann ein separater Freistellungsauftrag eingerichtet werden, der von den gesetzlichen Vertretern (Eltern) unterschrieben werden muss.

Gemeinschaftskonten und Ehepartner

Bei zusammenveranlagten Ehepartnern gilt der gemeinsame Sparer-Pauschbetrag von 2.000 Euro. Dieser kann entweder auf einem gemeinsamen Freistellungsauftrag bei einer Bank hinterlegt werden oder auf die jeweiligen Einzelkonten der Ehepartner aufgeteilt werden. Wichtig ist, dass die Summe aller Freistellungsaufträge beider Partner 2.000 Euro nicht übersteigt.

Konsequenzen bei fehlendem oder falschem Freistellungsauftrag

Die Folgen, wenn Sie keinen Freistellungsauftrag einrichten oder ihn fehlerhaft gestalten, sind primär finanzieller und administrativer Natur:

• Automatischer Steuerabzug: Die Bank führt die Abgeltungsteuer automatisch ab, auch wenn Ihre Kapitalerträge unter dem Sparer-Pauschbetrag liegen. Sie zahlen Steuern, die Sie nicht zahlen müssten.
• Liquiditätsverlust: Das Geld ist nicht auf Ihrem Konto verfügbar, sondern beim Finanzamt geparkt.
• Zwang zur Steuererklärung: Um das zu viel gezahlte Geld zurückzuerhalten, müssen Sie eine Einkommensteuererklärung abgeben und die \”Anlage KAP\” ausfüllen. Dies bedeutet zusätzlichen Aufwand und Papierkram.
• Keine Rückerstattung bei Überschreitung des Pauschbetrags: Wenn Ihre Kapitalerträge den Sparer-Pauschbetrag überschreiten und Sie keinen Freistellungsauftrag erteilt haben, wird die Abgeltungsteuer korrekt abgeführt. Sie haben dann keine Möglichkeit, einen Teil dieser Steuer zurückzuerhalten, es sei denn, Sie können einen geringeren persönlichen Steuersatz nachweisen (Günstigerprüfung).

Strategische Überlegungen und Best Practices

Um die Vorteile des Freistellungsauftrags optimal zu nutzen, integrieren Sie ihn in Ihr allgemeines Finanzmanagement:

• Monatliche/Quartalsweise Kontrolle der Kapitalerträge: Behalten Sie Ihre Kapitalerträge im Blick, um frühzeitig zu erkennen, ob Sie Ihren Freibetrag ausschöpfen oder ob eine Anpassung notwendig ist.
• Digitale Möglichkeiten nutzen: Viele Banken bieten grafische Übersichten über die bisher genutzten Freibeträge. Nutzen Sie diese Funktionen im Online-Banking.
• Zentrale Dokumentation: Führen Sie eine Liste aller Ihrer Finanzinstitute und der jeweils erteilten Freistellungsaufträge. So behalten Sie den Gesamtüberblick.
• Beratung bei komplexen Fällen: Bei sehr hohen Kapitalerträgen, vielen verschiedenen Anlageformen oder komplexen Familiensituationen kann die Beratung durch einen Steuerberater sinnvoll sein.

Fazit: Ein kleines Detail mit großer Wirkung

Der Freistellungsauftrag mag auf den ersten Blick wie ein kleines administratives Detail erscheinen, doch seine Wirkung auf Ihre Finanzen ist beträchtlich. Er ist ein einfaches, aber mächtiges Instrument, um Ihre Kapitalerträge zu optimieren, unnötige Steuerabzüge zu vermeiden und den Verwaltungsaufwand mit dem Finanzamt zu minimieren.

Indem Sie Ihren Freistellungsauftrag korrekt einrichten, den Sparer-Pauschbetrag strategisch auf Ihre Finanzinstitute aufteilen und regelmäßig überprüfen, stellen Sie sicher, dass Sie den Ihnen zustehenden Freibetrag voll ausschöpfen. Ignorieren Sie dieses Instrument nicht; es ist ein aktiver Baustein für Ihr persönliches Vermögensmanagement und trägt entscheidend dazu bei, dass Ihr hart verdientes Geld auch wirklich bei Ihnen bleibt. Nehmen Sie sich die paar Minuten Zeit – es zahlt sich buchstäblich aus.

Referenzen

• Freistellungsauftrag erteilen & Steuern sparen | Sparkasse.de
• Freistellungsauftrag – 1.000 Euro Sparerfreibetrag nutzen – Finanztip